成都收账公司​企业刊出时，往来金钱未处理怎样办？

成都收账公司企业刊出时，往来金钱未处理怎样办？

 最近有交税人问申税小微，在办税服务厅处理刊出事务时，被奉告财务报表中应收账款、其他应收、应付账款、其他应付款、预付账款、预收账款科目未处理。需处理此疑点，才干持续处理刊出事务。这究竟该怎样处理呢？别着急，申税小微带您来理清~

成都收账公司如应付账款无法付出、

 应收账款无法回收，该怎样处理？

01应付账款无法付出

 会计：需转为营业外收入；

 税务：转出的应付账款不需要交纳增值税，但要并入利润总额，核算企业所得税。

02应收账款无法回收

 会计：需承认为坏账丢失或营业外开销；

 税务：需依据不同状况提交相关证明资料：

 （1）归于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

 （2）归于诉讼案子的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁组织的仲裁书，或许被法院裁决终（中）止履行的法律文书；

 （3）归于债务人中止营业的，应有工商部门刊出、撤消营业执照证明；

 （4）归于债务人逝世、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的逝世、失踪证明；

 （5）归于债务重组的，应有债务重组协议、债务人重组收益交税状况阐明（“交税状况阐明”可供给债务人承认债务重组所得的承诺书，承诺书须有债务人全称，交税人识别号、债务人主管税务机关称号、按税法规定承认债务重组所得的年度及金额等要素，并加盖债务人公章；或供给债务人已将债务重组所得在年度交税申报表中反映并经主管税务机关受理盖章的企业所得税年度交税申报表复印件）；

 （6）归于自然灾害、战争等不可抗力而无法回收的，应有债务人受灾状况阐明以及放弃债权申明；

 （7）归于逾期三年以上的应收金钱，应有状况阐明并出具专项报告；

 （8）归于企业逾期一年以上，单笔数额不超越五万或许不超越企业年度收入总额万分之一的应收金钱，应有状况阐明并出具专项报告；

 （9）归于对外供给与本企业生产经营活动有关的担保而产生的担保丢失，除供给上述相对应的资料外，还需供给被担保单位与本企业应税收入、出资、融资、资料收购、产品销售等生产经营活动密切相关的证明资料；

 无法回收的应收账款，需有以上证明方能在企业所得税税前扣除。假如不能供给，则需在企业所得税中做交税调增。

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